Heftruck kopen vóór 31 december: zo plant u de aftrek van 2026

Welke datum telt? Het investeringsmoment

Voor alle investeringsregelingen betekent investeren volgens de wet: het aangaan van een verplichting om een bedrijfsmiddel aan te schaffen of te verbeteren. Volgens de Belastingdienst is daarbij onder meer van belang dat u een juridische betalingsverplichting aangaat. Voorbeelden die de Belastingdienst noemt:

• de (schriftelijke) acceptatie van een geldige offerte;
• het zonder voorbehoud mondeling aanvaarden van een aanbod tot koop;
• het schriftelijk sluiten van een koopovereenkomst.

Voor een heftruck die u in 2026 wilt laten meetellen, is dus de datum van uw akkoord beslissend. Bewaar de getekende offerte of orderbevestiging met datum bij uw administratie, zodat uw adviseur het investeringsjaar kan onderbouwen.

Bij lease

Bij financial lease bent u economisch eigenaar en kunt u investeringsaftrek krijgen. Volgens een standpunt van de Kennisgroep van de Belastingdienst geldt het sluiten van het leasecontract als moment van betalen. De aftrek geldt alleen over de aanschafprijs, niet over de rente, kosten en winstopslag in de termijnen.

Bij operational lease bent u geen eigenaar en krijgt u geen investeringsaftrek: u boekt de termijnen als kosten, dus de deadline van 31 december speelt dan niet. De verschillen staan uitgewerkt in heftruck afschrijven: zo werkt het fiscaal.

En MIA, Vamil of EIA?

Voor die regelingen meldt u de investering binnen 3 maanden na de koopovereenkomst bij RVO, en geldt de lijst van de dag waarop u bestelt. Een heftruck komt daar in 2026 niet voor in aanmerking; waarom leest u in MIA/Vamil, KIA, EIA en SSEB in 2026. RVO past de Milieulijst en de Energielijst elk jaar aan; de nieuwe Energielijst wordt meestal eind december bekendgemaakt.

Levering in 2027? Betaling en ingebruikname bepalen de aftrek in 2026

De investeringsaftrek hoort bij het jaar van investeren. Maar is de heftruck aan het eind van dat jaar nog niet in gebruik, dan mag u in dat jaar niet meer aftrekken dan u in dat jaar heeft betaald. Het restant neemt u in de volgende jaren, naarmate u betaalt, en uiterlijk in het jaar waarin u de heftruck in gebruik neemt.

Voorbeeld met aannames: u bestelt op 15 december 2026 een nieuwe diesel heftruck van € 28.450 excl. btw (vanaf-prijs 25DE-9V). Het is uw enige investering in 2026, dus de KIA is 28%: € 7.966. U betaalt in december € 5.000 aan en neemt de heftruck in januari 2027 in gebruik.

Betaalt u de heftruck in dit voorbeeld nog in december volledig, dan kunt u de hele € 7.966 in 2026 nemen, ook als de ingebruikname in januari valt. Over het bedrag van de KIA verandert de betaling niets: dat blijft gebaseerd op het totaal dat u in 2026 investeert.

Twee termijnen om te bewaken

• Neemt u de heftruck niet binnen 12 maanden na de investering in gebruik, en heeft u dan nog geen 25% van de prijs betaald, dan geldt de investering als ongedaan gemaakt.
• Neemt u de heftruck niet in gebruik binnen 3 jaar na het begin van het kalenderjaar van de investering, dan geldt de investering ook als ongedaan gemaakt.

In beide gevallen moet u via de desinvesteringsbijtelling een deel van de aftrek terugbetalen. Voor een heftruck die rond de jaarwisseling wordt geleverd, zijn deze termijnen in de praktijk ruim, maar leg de datum van ingebruikname wel vast, bijvoorbeeld met de afleverbon.

Waarom het totaal van uw investeringen in 2026 telt

De KIA is geen vast percentage per heftruck. Het bedrag hangt af van het totaal dat uw onderneming in het kalenderjaar investeert.

In 2026 is de KIA 28% bij een totaal van € 2.901 tot en met € 71.683. Tussen € 71.684 en € 132.746 is hij een vast bedrag van € 20.072. Daarboven daalt hij met 7,56% van het meerdere, tot nul boven € 398.236. De volledige tabel staat bij de Belastingdienst.

Daardoor levert dezelfde heftruck niet in elk bedrijf evenveel extra aftrek op. Een voorbeeld met een nieuwe elektrische heftruck van € 23.950 (actiemodel 20BE-X), afhankelijk van wat u in 2026 al investeerde:

Zit uw onderneming in 2026 al boven € 71.683, dan levert een extra investering in dat jaar dus minder of geen extra KIA op, en boven € 132.746 verlaagt hij de KIA zelfs. Het omgekeerde kan ook: wie in 2026 nog weinig investeerde, haalt de volle 28%. Laat uw adviseur daarom uw hele investeringsplanning doorrekenen. Houd er rekening mee dat op belastingdienst.nl eind september 2026 nog geen KIA-tabel voor 2027 staat; hoe 2027 uitpakt, is dus nog niet te zeggen.

Oude heftruck verkopen of inruilen: de desinvesteringsbijtelling

Kocht u eerder een heftruck met investeringsaftrek en verkoopt u die nu, dan moet u mogelijk een deel van die aftrek terugbetalen. Dat geldt als aan beide voorwaarden is voldaan:

• u verkoopt of schenkt het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na het begin van het kalenderjaar waarin u investeerde;
• de waarde van de bedrijfsmiddelen die u in dat jaar zo overdraagt, is samen hoger dan € 2.900.

De bijtelling is het percentage van uw eerdere aftrek maal de verkoopprijs, en nooit hoger dan de aftrek die u destijds kreeg. Ook het overbrengen naar privé, het bestemmen voor verhuur (bij de KIA) en de twee termijnen uit het vorige blok tellen als vervreemding.

Voorbeeld met aannames: u kocht in 2022 een heftruck en paste 28% KIA toe. De termijn van 5 jaar begint op 1 januari 2022 en loopt dus tot 1 januari 2027. Verkoopt u de heftruck in december 2026 voor € 10.000, dan telt u € 2.800 bij de winst. Verkoopt u hem pas in de loop van 2027, dan valt dat buiten de termijn.

Ruilt u de oude heftruck in bij de aankoop van een nieuwe, dan draagt u hem ook over. Bespreek de datum daarom vooraf met uw adviseur. Hoe inruilen bij ons werkt, leest u op heftruck verkopen of inruilen.

SSEB: data en budget in 2026

De SSEB Aanschaf (Subsidieregeling Schoon en Emissieloos Bouwmaterieel) is in 2026 open van dinsdag 3 maart, 9.00 uur, tot en met vrijdag 30 oktober, 17.00 uur. Het budget is € 50 miljoen: € 25 miljoen voor aanschaf en € 25 miljoen voor laadinfrastructuur.

Op 29 september 2026 was het budget voor aanschaf overtekend; voor laadinfrastructuur was nog € 819.614 beschikbaar. U kunt nog aanvragen, want bij de beoordeling kunnen aanvragen afvallen. RVO behandelt aanvragen op volgorde van binnenkomst.

Voor uw planning zijn nog drie punten van belang:

• De koopovereenkomst moet een ontbindende voorwaarde hebben: de koop gaat alleen door als u de subsidie krijgt. Een offerte zonder handtekening of een overeenkomst zonder die voorwaarde is niet geldig.
• Na de verlening vraagt u binnen 12 maanden de vaststelling aan. Is de machine niet binnen 12 maanden leverbaar, dan kunt u met een verklaring van de leverancier maximaal 12 maanden uitstel vragen.
• SSEB en MIA gaan in 2026 niet samen.

Voor heftrucks is de SSEB alleen relevant bij een emissieloze ‘ruw terrein heftruck 4x4 aangedreven’ die minstens 70% van de tijd buiten voor bouwwerk wordt ingezet, bij een bedrijf met een van de SBI-codes die RVO noemt. Een gewone heftruck staat niet op de Lijst van bouwmachines SSEB 2026.

Stappenplan richting 31 december

1. Maak de balans op. Zet op een rij wat u in 2026 al heeft geïnvesteerd en wat nog gepland staat. Tel alle bedrijfsmiddelen mee, niet alleen de heftruck.
2. Laat de KIA doorrekenen. Vraag uw adviseur om 2026 met en zonder de heftruck te berekenen, zoals in de tabel hierboven.
3. Kies de machine en vraag een offerte. U ontvangt binnen 24 uur een voorstel. Vraag daarbij naar de levertermijn, of bekijk de voorraadmodellen. Vergelijk ook de kosten per draaiuur, niet alleen de aftrek.
4. Teken vóór 31 december. Accepteer de offerte of teken de koopovereenkomst in 2026 en bewaar de orderbevestiging met datum.
5. Plan de betaling. Wordt de heftruck in 2027 geleverd, dan bepaalt het bedrag dat u in 2026 betaalt hoeveel KIA u al in 2026 kunt nemen.
6. Leg de ingebruikname vast. Bewaar de afleverbon. Nieuwe heftrucks leveren wij standaard af met VA-keur.
7. Controleer uw oude heftruck. Wilt u verkopen of inruilen, kijk dan eerst of de termijn van 5 jaar voor de desinvesteringsbijtelling nog loopt.
8. Verwerk alles in de aangifte. Uw adviseur neemt de KIA op in de aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting over 2026.

Hulp bij de planning?

Wilt u vóór de jaarwisseling een heftruck bestellen, of eerst weten welke machine past? Bel 0168 467 467 of vraag een offerte aan; u ontvangt binnen 24 uur een voorstel. Voor de fiscale kant blijft uw boekhouder of belastingadviseur het aanspreekpunt: dit artikel geeft de algemene regels weer en is geen belastingadvies.